ATN d'une voiture électrique en Belgique

L'ATN d'une voiture électrique de société se calcule ainsi : valeur catalogue TVAC × 6/7 × 4 %, avec un minimum de 1 690 € par an en 2026. Sous 49 291,67 € de valeur catalogue, toutes les électriques paient donc exactement le même avantage, soit 140,83 € par mois ajoutés à votre base imposable.

Ce plancher change la manière de choisir. Une électrique à 28 000 € et une autre à 48 000 € pèsent la même chose sur votre fiche de paie, et c'est alors le prix de la voiture, pas l'ATN, qui doit guider le choix.

Comment se calcule l'ATN d'une voiture électrique en 2026 ?

Quatre ingrédients : la valeur catalogue, le coefficient 6/7, le pourcentage de CO2 et le coefficient d'âge.

La valeur catalogue est le prix public TVAC de la version, options comprises, avant toute remise. Le pourcentage de CO2 est de 4 % pour une voiture sans émission, c'est le plancher du barème. Une thermique, elle, part de 5,5 % et ajoute ou retranche 0,1 point par gramme de CO2 autour d'une émission de référence fixée pour 2026 à 70 g/km en essence et 58 g/km en diesel. Une électrique émet 0 g : elle reste au plancher. Le coefficient d'âge vaut 1 la première année.

Résultat : valeur × 6/7 × 4 % × coefficient d'âge, jamais en dessous de 1 690 € pour les revenus 2026 (BNP Paribas Fortis, relevé le 3 octobre 2026, minimum confirmé par Van Mossel Westlease).

En pratique, ça donne une règle simple : une remise de 3 000 € obtenue chez le concessionnaire ne baisse pas votre ATN d'un centime.

Pourquoi une électrique à 28 000 € paie-t-elle le même ATN qu'une à 48 000 € ?

Parce que le minimum légal les rattrape toutes les deux.

Le seuil se retrouve en une division : 1 690 ÷ (4 % × 6/7) = 49 291,67 €. En dessous, le calcul brut tombe sous le minimum et c'est le minimum qui s'applique. Une voiture à 25 000 € affiche 857,14 € au calcul brut : le plancher presque le double.

Calculs refaits le 3 octobre 2026, première année de mise en circulation, coefficient d'âge de 1, revenus 2026.

Le chiffre qui compte vraiment : 49 291,67 €. Au-dessus, chaque tranche de 1 000 € de valeur catalogue ajoute 34,29 € d'ATN par an.

Combien l'ATN coûte-t-il vraiment sur la fiche de paie ?

Moins qu'on ne le croit, et ce n'est pas une somme à verser.

L'ATN s'ajoute à votre revenu imposable, et l'impôt se calcule à votre taux marginal. Le minimum de 1 690 € coûte donc 676 € par an à 40 % (56,33 € par mois), 760,50 € à 45 % (63,38 €) et 845 € à 50 % (70,42 €). Le calcul laisse de côté la taxe communale additionnelle, qui varie d'une commune à l'autre, et votre taux marginal dépend de votre salaire : demandez-le à votre secrétariat social avant de comparer deux offres de car policy.

Une thermique de même prix paie-t-elle plus d'ATN ?

À 45 000 € de valeur catalogue, l'écart atteint 2 360 € d'ATN par an.

Exemples de calcul, pas des modèles précis. Références 2026 de 70 g en essence et 58 g en diesel, pourcentage plafonné à 18 %. Calculs refaits le 3 octobre 2026.

L'électrique coûte de 1,9 à 2,6 fois moins en ATN. À 45 000 €, les 2 360 € d'écart représentent 944 € net à un taux marginal de 40 %, chaque année de détention.

Les options font-elles grimper l'ATN d'une électrique ?

Seulement au-delà de 49 291,67 €.

Sous le seuil, la marge est gratuite : sur une électrique à 45 000 €, vous disposez de 4 291,67 € d'options qui ne changent pas l'ATN d'un euro. Au-dessus, la facture suit la valeur catalogue, et chaque tranche de 1 000 € coûte 34,29 € d'ATN par an, soit environ 13,71 € net à 40 %.

Avant de signer le bon de commande, quatre vérifications :

• Le total TVAC avec options figure-t-il sur le bon, séparé de la remise ?
• Reste-t-il sous 49 291,67 €, ou de combien le dépasse-t-il ?
• Le CO2 du certificat de conformité est-il bien de 0 g ?
• L'employeur a-t-il calculé l'ATN sur cette valeur, et non sur le prix remisé ?

L'âge de la voiture ne joue qu'au-dessus du plancher

Le coefficient d'âge perd 6 % par an après la première année et s'arrête à 70 % à partir de 61 mois (BNP Paribas Fortis). Sur une électrique de 60 000 € à l'origine, l'ATN passe de 2 057,14 € la première année à 1 933,71 € la deuxième, puis 1 810,29 € la troisième, avant de retomber sur le minimum de 1 690 € dès la quatrième.

Acheter d'occasion pour réduire son ATN ne marche donc que sur une voiture chère à l'origine. Sous le seuil, l'âge ne change rien.

L'électrique de société est-elle encore déductible en 2026 ?

Oui, à 100 % pour l'employeur si elle est commandée en 2026, puis 95 % en 2027, 90 % en 2028, 82,5 % en 2029, 75 % en 2030 et 67,5 % en 2031 (BNP Paribas Fortis, calendrier dégressif). C'est la date de commande qui compte, pas la livraison.

Deux factures, deux payeurs : l'ATN pèse sur vous, la déductibilité sur la société. Une thermique commandée en 2026 n'est plus déductible du tout, et une hybride rechargeable non plus pour une société. Pour une hybride rechargeable, l'ATN reste calculé à 4 % si elle compte comme une vraie hybride : notre classement des hybrides rechargeables chiffre le même plancher modèle par modèle.

L'ATN change-t-il d'une Région à l'autre ?

Non. L'ATN relève de l'impôt fédéral des personnes physiques : il se calcule de la même façon à Arlon, à Ixelles et à Gand.

Les taxes attachées à l'immatriculation, elles, diffèrent. La Flandre a mis fin au 1er janvier 2026 à l'exonération des véhicules électriques et taxe désormais leur immatriculation, à 61,50 € selon BNP Paribas Fortis. À Bruxelles, le catalogue belge affichait 61,50 € de taxe de mise en circulation pour le Citroën ë-SpaceTourer électrique (relevé du 6 septembre 2026). En Wallonie, la formule entrée en vigueur le 1er juillet 2025 croise la puissance, le CO2, la masse et le carburant. Le détail est dans notre article sur la taxe de mise en circulation et dans celui sur la taxe de circulation annuelle wallonne.

Notre verdict

Configurez votre électrique jusqu'à 49 291,67 € de valeur catalogue, pas un euro de plus, et choisissez le modèle sur l'usage : l'ATN sera de 1 690 € quoi que vous cochiez en dessous.

Alternative si la version qui vous convient dépasse le seuil : comptez 34,29 € d'ATN par tranche de 1 000 €, soit 13,71 € net par an à 40 %. On éviterait de négocier une remise en croyant baisser l'ATN, puisque la remise n'entre pas dans le calcul. Pour la situation d'un indépendant, voir notre article sur la voiture de société pour indépendant, et pour le coût global face à l'hybride, électrique contre hybride : le coût total réel. Le comparateur aligne les prix catalogue belges.

Sources : BNP Paribas Fortis, ATN voiture de société (relevé le 3 octobre 2026), BNP Paribas Fortis, déductibilité des voitures de société (relevé le 3 octobre 2026), Van Mossel Westlease, changements 2026 (relevé le 3 octobre 2026), SPF Finances, voitures de société.